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专票和普票的会计分录区别
考试政策是很多考生和家长关心的事。发票分录是会计工作的日常，专票和普票的处理方式各有不同，今天小编要说的是具体的会计分录做法。收到发票后怎么入账，要看能不能抵扣增值税，专票可以抵扣进项税额，普票则不能，这个区别直接决定了分录怎么写。感到兴趣的朋友跟着小编一起来看一下吧
发票是购销双方交易的凭证，但是专票和普票是有区别的，专票可以用作购买方扣除增值税的凭证，普票除特殊规定外其他一律不得抵扣，对于收到的专票和普票，应如何做会计分录？
收到专票和普票的会计分录
1、如果是一般纳税人收到进项专用发票：
借：原材料等科目
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2、如果是一般纳税人收到进项普通发票：
借：原材料等
贷：银行存款等
普票和专票的区别是什么？
1、发票的印制要求不同：
增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制，未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
2、发票的内容不同：
增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。
3、发票的联次不同：
增值税专用发票有四个联次和七个联次两种；普通发票则只有三联。
4、发票的作用不同：
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。
采购业务会计分录编写技巧分享
采购业务一般会涉及的账户有：在途物资、材料采购、库存商品、原材料、固定资产、无形资产、周转材料、应交税费、预收账款、银行存款、应付账款、库存现金、应付票据等。那么企业采购业务的会计分录怎么写？
采购业务的会计分录
１、发票、货同到（内外处理相同，指规范性内帐）
借：原材料/固定资产/周转材料等
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等
２、发票到、货未到（内外处理相同）
借：在途物资－－xx供应商
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款／应付账款等
待后续实际收到货物入库后
借：原材料等
贷：在途物资－－xx供应商
３、货到、发票未到
由于没有发票无法确定金额，所以只能暂估入库。当然，没票，就不存在进项税的核算。
借：原材料等－－暂估价
贷：应付账款－－暂估价
什么是在途物资？
在途物资是指企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资的采购和入库情况。一般用于商贸企业。
什么是原材料？
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。
应付账款是什么？
应付账款科目用于核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。