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所得税退回的会计分录步骤
报考须知里的财务会计内容很实用，收到退回所得税的会计分录就是典型例题。企业所得税退回的账务处理，本年度通过所得税费用核算，以前年度则要调整期初留存收益。今天小编把两种情况的会计分录都写出来了，以前年度损益调整的借贷规则也一并说明，学会这个会计处理就不难了。感兴趣的小伙伴们和小编一起来看一下吧
在企业日常生产经营活动中，企业面对收到退回的所得税情况，通常计入“应交税费”科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？
收到退回所得税的会计分录
收到本年度退回的税金
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记应交税费–应交所得税等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
所得税退税账务处理的分录与步骤
公司缴纳所得税费用时，出现多缴税款的，经税务局核实后，可予以退还。发生所得税退税业务，应如何做账？
所得税退税如何做账？
收到本年度退回的税金：
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
缴纳所得税的会计分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率