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无发票费用暂付与费用结转分录
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。无发票费用怎么做会计分录，是企业日常报销和付款核算中的常见问题。相关款项先记入预付账款或其他应收款，可以清楚反映尚未取得票据的暂付款性质，收到发票后再转入费用科目。小小编分别介绍两种常用过渡科目的适用情形，并梳理后续取得发票时的账务处理步骤。感兴趣的网友们跟着小编一同了解吧
企业发生的费用支出，如果没有取得发票，则通过预付账款”或“其他应收款”科目核算，具体如何编制会计分录？
无发票费用如何编制会计分录？
1、企业发生费用无发票时，会计分录为：
借：预付账款(或其他应收款等科目)
贷：银行存款
2、待企业取得发票后，会计分录为：
企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：
借：管理费用(根据费用所属部门计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款(或其他应收款等科目)
预付账款和其他应收款如何理解？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。一般包括预付的货款、预付的购货定金、预付工程款、预付备料款等，也是公司债权的组成部分。
预付账款是资产科目，核算的是预付账款的增减变动及其结存情况，企业可按供货单位进行明细核算。该科目期末一般为借方余额，反映企业预付的款项，如为贷方余额，则反映企业尚未补付的款项。为了加强对预付账款的管理，一般应单独设置会计科目进行核算，预付账款不多的企业，也可以将预付的货款记入“应付账款”科目的借方。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质己经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因己经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
比如应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等，均属于企业的其他应收款。
费用已支出未收到发票的账务处理方法
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，企业发生费用未取得发票的会计分录怎么做？
企业发生费用未取得发票的账务处理
发生费用时：
借：预付账款或其他应收款
贷：银行存款
待收到发票时：
借：销售费用、管理费用等
贷：预付账款或其他应收款
预付账款科目核算什么？
预付账款科目核算企业按照合同规定预付的款项。企业可以按照供货的单位进行该科目的明细核算。企业预付业务情况不多的，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目。该科目属于资产类科目，期末余额一般在借方，反映企业预付的款项；如为贷方余额，则反映企业尚未补付的款项。
发票是什么？
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。简单来说就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。
对于公司来讲——发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;
对于员工来讲——发票主要是用来报销的。
基本内容包括：
发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
企业购货，已收到货物但未收到发票会计分录
月末时：
1、企业库存商品暂估：
借：库存商品——暂估
贷：应付账款——暂估应付账款
2、企业取得发票后冲减暂估分录：
借：库存商品——暂估（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
3、根据发票编制正确的分录：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款